随着马来西亚对电子发票的全面推广，跨境卖家们需要高度关注即将实施的新规。自2024年起，这项政策将对经营模式产生深远影响，特别是在TikTok Shop等电商平台上的卖家。新实施的电子发票制度旨在提升税务透明度与合规性，有效避免税务逃漏现象。您是否已为这一重大变革做好准备？
新规政策解读
马来西亚内陆税收局（LHDN）将分四个阶段逐步实施电子发票政策，具体时间节点如下：
- 2024年8月1日 ：年营业额超过1亿马来西亚林吉特（约合1.5亿人民币）的纳税人将被强制要求使用电子发票；
- 2025年1月1日 ：年营业额达2500万马来西亚林吉特（约合3800万人民币）的纳税人需执行该规定；
- 2025年7月1日 ：所有符合条件的纳税人都必须全面使用电子发票。
电子发票核心要点
根据新规要求，以下商业文件必须采用电子方式开具：
- 所有买卖交易相关的发票（包括自开发票）；
- 供应商出具的贷记单（用于减少发票金额）；
- 借记单（用于增加额外费用）；
- 各类退款单据等。
格式与传输规范
所有电子发票需采用通用商业语言标准（UBL 2.1），以XML或JSON格式提交。卖家可通过马来西亚官方Myinvois门户网站或API接口系统进行上传。
数据内容要求
有效的电子发票必须包含以下完整信息：
- 供应商和买家的详细资料（包括税务登记号）；
- 所购商品/服务的完整描述；
- 交易数量、不含税单价；
- 应纳税金及含税总金额等。
卖家合规准备指南
为确保顺利适应新规，建议卖家立即着手以下准备工作：
- 知识培训 ：组织财务和运营团队系统学习电子发票政策要求，避免因不了解规则而导致违规；
- 专业支持 ：考虑聘请具有马来西亚税务资质的专业人士或机构，协助建立合规的电子发票管理系统。
规避账户风险提示
需要特别注意的是，未能在规定期限内提交合规电子发票将导致电商平台账户受限甚至暂停，卖家账户余额可能被冻结，这将严重影响资金周转和日常运营。因此，卖家务必：
- 密切关注TikTok Shop等平台的最新政策通知；
- 及时更新税务登记信息；
- 确保所有交易记录符合电子发票新规要求。
政策展望与建议
电子发票制度的实施不仅将显著提升马来西亚的税务透明度，优化纳税流程，更有助于构建更加规范、高效的商业环境。对跨境卖家而言，主动适应这一变革，提前做好充分准备，才能在日益严格的合规要求和激烈的市场竞争中保持优势地位。
建议卖家尽快评估自身业务规模，对照实施时间表制定详细的合规计划，确保在过渡期内完成系统改造和流程优化，避免因政策变化带来的经营风险。