如果海关监管不仅仅是冰冷的检查和处罚，而是变成了一种帮助企业提升合规水平、共同营造公平贸易环境的伙伴关系，那会是怎样一番景象？世界海关组织（WCO）正在努力将这种愿景变为现实。近日，在 Eurodouane 合作基金的支持下，WCO 为哈萨克斯坦共和国举办了一场别开生面的线上全国后置监管（CAP）研讨会，为该国海关监管模式的转型注入了新的活力。
国际经验助力海关改革
本次研讨会于 2021 年 4 月 26 日至 30 日举行，由 WCO 欧洲区域能力建设办公室（BRRC）协办。来自德国和赞比亚的海关专家作为顾问，为研讨会提供了宝贵的经验和见解。来自哈萨克斯坦各地负责 CAP 及相关工作的 50 多名海关官员参加了为期五天的线上研讨会。
后置监管：合规的助推器
WCO 将 CAP 视为衡量和提升合规水平的重要手段。本次研讨会的重点是帮助哈萨克斯坦海关部门掌握提升贸易商自愿合规性的策略。与会者深刻认识到，除了刑事调查、打击欺诈和实施处罚等"硬性"手段外，CAP 还需要采用更加"柔性"的方法，以改进海关策略。
德国和赞比亚的专家分享了各自国家在 CAP 方面的实践经验，涵盖组织结构、纳税人和海关官员的权利与义务、法律框架（包括处罚措施）以及公众意识的重要性。这些经验分享为哈萨克斯坦海关提供了宝贵的借鉴。
风险管理：精准监管的关键
研讨会还深入探讨了海关风险管理在 CAP 中的理论和应用。与会者学习了风险评估的概念，以及风险评估中使用的风险指标示例。此外，他们还了解了尽职调查原则在海关管理中的应用，包括 CAP 概念与经认证的经营者（AEO）计划的异同，以及业务协调的重要性。通过学习，与会者对风险管理在提升 CAP 效率方面的作用有了更深刻的理解。
信息共享：打破部门壁垒
信息是 CAP 的生命线。研讨会强调了 CAP 所需的信息来源，以及部门间信息共享的重要性。与会者还讨论了与税务部门进行信息交换的益处，以及在联合审计期间协调 CAP 活动所面临的挑战。通过打破信息壁垒，海关部门可以更全面地了解贸易商的合规情况，从而提高监管的精准性和有效性。
理论与实践的完美结合
本次研讨会的内容兼具理论性和实践性，受到了与会者的高度评价。通过专家的讲解、案例分析和互动讨论，与会者不仅掌握了 CAP 的基本概念和原则，还学习了如何在实际工作中应用这些知识。这种理论与实践相结合的教学方式，有助于与会者更好地将所学知识转化为实际行动。
哈萨克斯坦 CAP 的未来展望
本次研讨会为哈萨克斯坦海关推行 CAP 奠定了坚实的基础。与会者所获得的知识和技能，将有助于该国海关部门制定和实施更加有效的 CAP 策略，从而提升贸易合规水平，促进经济发展。
后置监管的现代意义
为了更好地理解后置监管（CAP）在现代海关管理中的重要性，以及世界海关组织（WCO）如何通过能力建设活动推动其在全球范围内的应用，我们需要深入探讨以下几个关键方面：
1. 后置监管的定义与核心原则
后置监管（Post-Clearance Audit，简称 CAP）是一种在货物放行后进行的海关监管活动。它与传统的口岸监管（即在货物进出口时进行的监管）形成互补，共同构成了现代海关监管体系。
CAP 的核心原则包括：
风险管理： 将有限的资源集中在高风险领域，提高监管效率。
合作与信任： 与贸易商建立合作关系，鼓励自愿合规。
透明度： 确保监管过程的公开透明，保障贸易商的合法权益。
专业性： 海关官员具备专业的知识和技能，能够胜任 CAP 工作。
2. CAP 的优势与作用
相比于传统的口岸监管，CAP 具有以下优势：
提高效率： 将监管重点从货物本身转移到贸易商的内部控制体系，减少对正常贸易的干扰。
降低成本： 通过风险管理，减少不必要的检查和干预，降低海关和企业的运营成本。
提升合规： 通过与贸易商的合作，帮助其建立健全的内部控制体系，提高合规水平。
打击欺诈： 通过深入的调查和分析，发现和打击各种海关欺诈行为。
CAP 在现代海关管理中发挥着重要作用：
保障税收收入： 通过对贸易商的账簿、记录和单据进行核查，确保税款的足额征收。
维护贸易秩序： 通过打击走私、瞒报等违法行为，维护公平的贸易环境。
促进经济发展： 通过提高贸易效率和降低贸易成本，促进经济的健康发展。
3. WCO 在推动 CAP 应用方面的作用
世界海关组织（WCO）一直致力于推动 CAP 在全球范围内的应用。WCO 通过以下方式来实现这一目标：
制定标准和指南： WCO 制定了 CAP 的相关标准和指南，为各成员海关提供了参考依据。
提供技术援助： WCO 向发展中国家和地区的海关提供技术援助，帮助其建立和完善 CAP 体系。
组织培训和研讨会： WCO 定期组织 CAP 方面的培训和研讨会，提高海关官员的专业水平。
促进信息交流： WCO 搭建了信息交流平台，促进各成员海关在 CAP 方面的经验分享。
4. CAP 的实施策略与方法
实施 CAP 需要综合考虑以下因素：
法律框架： 建立健全的 CAP 法律框架，明确海关和贸易商的权利与义务。
组织结构： 建立专业的 CAP 团队，配备必要的资源和设备。
风险管理： 建立科学的风险管理体系，确定 CAP 的重点领域和对象。
审计技术： 掌握先进的审计技术，提高 CAP 的效率和准确性。
合作关系： 与贸易商建立良好的合作关系，鼓励自愿合规。
CAP 的常用方法包括：
案头审计： 对贸易商提供的资料进行初步审核。
现场审计： 到贸易商的经营场所进行实地核查。
数据分析： 利用大数据技术对贸易数据进行分析，发现潜在的风险。
情报收集： 通过各种渠道收集情报，了解贸易商的经营情况。
5. CAP 面临的挑战与应对策略
在实施 CAP 的过程中，海关可能会面临以下挑战：
信息不对称： 海关难以获取贸易商的真实信息。
专业能力不足： 海关官员缺乏专业的审计技能。
法律障碍： 现行法律法规对 CAP 的支持力度不够。
资源不足： 海关缺乏足够的资源来开展 CAP 工作。
为了应对这些挑战，海关可以采取以下策略：
加强信息共享： 与税务、银行等部门建立信息共享机制。
加强培训： 提高海关官员的专业技能。
完善法律法规： 制定更加完善的 CAP 法律法规。
增加资源投入： 增加对 CAP 工作的资源投入。
6. CAP 的未来发展趋势
随着全球贸易的不断发展和技术的不断进步，CAP 也将呈现出新的发展趋势：
智能化： 利用人工智能、大数据等技术提高 CAP 的效率和准确性。
协同化： 加强海关与其他政府部门以及国际组织之间的合作，共同打击跨境犯罪。
风险导向： 更加注重风险管理，将有限的资源集中在高风险领域。
服务导向： 在监管的同时，为贸易商提供更多的服务，帮助其提高合规水平。
可以预见的是，通过本次研讨会，哈萨克斯坦海关将在 CAP 领域迈出坚实的步伐，为该国乃至整个地区的贸易便利化和安全做出更大的贡献。