全球贸易的顺畅流动离不开高效、合规的海关管理。如何在确保税收收入的同时减少对合法贸易的干扰？如何平衡严格执法与贸易便利化？这正是事后稽查（PCA）在现代海关管理中扮演关键角色的原因。近日，世界海关组织（WCO）为哈萨克斯坦共和国举办线上国家研讨会，聚焦事后稽查能力建设，为该国海关现代化注入新动力。
背景：提升合规水平，促进贸易便利化
本次研讨会于2021年4月26日至30日举行，由WCO与欧洲区域能力建设办公室（ROCB）合作举办，并获得海关合作基金（Eurocustoms）支持。来自德国和赞比亚海关的专家作为主要资源人员，分享了在事后稽查领域的实践经验。
超过50名哈萨克斯坦各地海关官员参加了为期五天的线上研讨会。核心目标是帮助哈萨克斯坦海关提升贸易合规水平，促进贸易便利化，实现税收征管与贸易发展的双赢。
研讨会重点：软硬兼施的事后稽查策略
WCO将事后稽查视为衡量和改进合规性的重要手段。本次研讨会重点关注通过"软"方法提高贸易商自愿合规性。与传统"硬"方法（如刑事调查、强制执行）相比，"软"方法更注重合作、沟通和指导，帮助贸易商更好遵守海关法规。
专家详细介绍了各自海关实施事后稽查的具体做法，包括组织结构、权利义务、法律框架及公众意识培养。这些经验为哈萨克斯坦海关提供了宝贵借鉴。
风险管理与情报共享：提升稽查效率的关键
研讨会深入探讨了海关风险管理在事后稽查中的应用。学员学习了风险评估基本概念和风险指标示例。通过针对性风险评估，海关可更有效识别高风险贸易活动，集中有限资源。
此外，研讨会强调尽职调查原则的应用，探讨事后稽查与经认证的经营者（AEO）计划的异同及协调运作。学员还学习了事后稽查的信息来源、部门间信息共享机制，以及与税务部门协作的挑战。
理论与实践结合：提升学员能力
研讨会通过案例分析、小组讨论和模拟演练等方式，帮助学员掌握事后稽查技能。学员积极参与讨论，表示将把所学知识应用到实际工作中，为哈萨克斯坦海关稽查工作做出贡献。
事后稽查：现代海关管理的核心
事后稽查（Post-Clearance Audit，PCA）是现代海关管理的重要组成部分，指货物放行后对进出口商账簿、记录的审查，核实申报准确性和合规性。相比传统口岸查验，事后稽查更注重整体评估，能更有效发现和纠正违规行为。
事后稽查主要目标包括：
- 确保税收收入： 核实申报准确性，防止偷税漏税
- 打击走私和欺诈： 发现走私、虚报价格等违法行为
- 促进贸易便利化： 提高合规意识，减少海关干预
- 提高海关效率： 通过风险评估集中有限资源
信息技术与国际合作：未来发展方向
在信息时代，大数据分析、人工智能等技术在事后稽查中作用日益重要。海关可利用这些技术分析贸易数据，识别高风险活动，提高稽查效率和准确性。
随着全球贸易发展，跨境贸易风险日益突出。各国海关需加强国际合作，共享信息，共同打击违法行为。WCO在推动国际海关合作方面发挥着重要作用，通过制定国际标准和组织交流活动，为各国海关提供合作框架。
哈萨克斯坦海关持续推进现代化进程，本次研讨会的成功举办为其事后稽查能力建设注入新动力。通过持续努力，哈萨克斯坦海关有望建立高效、合规的稽查体系，为经济发展做出更大贡献。